在如何看待繳稅這個問題上，我國的企業經營者（尤其是中小企業）采取的往往是一種抵觸和僥幸的心理。為何抵觸？很多老板就開始叫苦了："我起早貪黑，每天累死累活，也就賺這么一點錢。結果全都要拿去孝敬國家了。我要是不逃點稅的話，這公司還怎么開下去？”何以僥幸？這年頭，這社會，只要是中小企業，哪個不逃稅？又有多少被稅務局查到？反正天高皇帝遠，查到別人也查不到我，混一天是一天唄,隨著稅收管理步入信息、信用管理新常態，風險加共治的特征越來越突出，納稅環境越來越凈化。我們可以預見到——稅務局在查繳稅款這件事上，只會越來越嚴格，正所謂“天網恢恢，疏而不漏”。所以，中小企業如果繼續以往的做法，那么實際上就是在冒著越來越大的風險。甚至在極端的情況下，之前投入的所有心血就可能因為這逃稅的問題而毀于一旦。

稅務籌劃是您的權利

那么，要不要來聊聊“稅務籌劃”？老板們乍聽到這個詞，可能會覺得有點高大上，甚至總覺得籠罩著一層神秘的面紗。且聽這回分解：“稅務籌劃”可是每一個納稅人所享有的合法權利！為什么我們會有這樣的權利呢？其根源就在于，現代經濟、金融體系的日趨繁復和完善，使得國家在征稅的時候會照顧到方方面面的因素，通過種種細節性的、技術性的立法和規定，構筑起龐大的稅收大廈。如果你不懂稅法，或僅僅是一知半解，那么可能就無法準確獲知某些對你有利的細節。這就好比你深入叢林探寶，但如果沒有指南針、沒有野外探險技術，那么很多寶藏你是無法將之尋找并挖掘出來的。用專業術語來說就是：稅收籌劃是納稅人在現行法律框架內，通過對其經營活動的安排，達到少納稅或推遲納稅目的的行為。它與偷稅、逃稅乃至避稅都有著顯著不同——為了達到不違法的目的，一個稅收籌劃專家需要非常熟悉各項稅收法律法規、各種實時政策，洞悉其彼此之間的聯系。如果企業經營者想要輕松玩轉稅務籌劃的話，只能刻苦鉆研，這樣國家普及稅法的目的達到了，同時也提高了經營者主動申報納稅的積極性。當然，老板們平時這么忙碌，能做到這一點的，恐怕鳳毛麟角的。

稅務籌劃的理論依據

可能還是有一些老板不太放心。比如我原來繳稅100萬，經過這么一番“稅務籌劃”的操作，只需要繳稅80萬了。國家少收到了20萬真金白銀，怎么能說我沒有偷稅逃稅呢？請您砌上一壺茶，我們暫且來說說這略顯枯燥的理論依據。稅收有兩個主要目的。第一就是實現國家的財政收入，從而用于提供公共服務、公共基礎設施建設等；第二就是對國民收入進行再分配，調節社會收入，并對某些需要發展的行業、地區、實體進行扶持。從這第二點上，我們再分兩方面展開一下：

1、富人和窮人

（一）不管哪國的稅收政策，只要政府想維持長治久安，就一定會對富人、高收入者（包括在企業中領取高工資的人群）施以重稅。以及一定會拿出來點分給窮人，這大概就是所謂的“劫富濟貧”，這樣社會才會穩定。

（二）而與此相對的，對于窮人，國家當然要施以援手，因此適用于他們的稅率就很低，甚至接近于沒有（比如個稅免征額以下的工資薪金收入無需交個人所得稅）。

(三）與窮人類似的是廣大小微企業。比起那些有銀行、政府做背書的門閥式大企業、有跨國集團做后盾的外資企業，小微企業可以稱得上是企業界的窮人。但它卻解決了全國70%以上的就業，是GDP增長的重要拉動力量。所以國家必然會不遺余力地加以呵護和扶持，其中重點就是稅收和補貼，從而降低小微企業的成本，鼓勵富人們投資小微企業。因此，重點來了：國家對于富人和小微企業的稅收籌劃政策必然有很大差異，而富人將個人收入轉為對小微企業的投資或者小微企業的收入，也是必然的趨勢。所以，富人就需要在對自己收入進行分配的時候，合理考慮在個人和家庭層面的收入水平，以及投資所帶來的優惠效果，從而得到其利益最大化的安排，其中就必須包括：盡可能地享受適用于中小微企業的稅收優惠政策。

2、發達地區和落后地區

一個大國的經濟發展，總是存在著二元性：沿海地區經濟發達，居民收入普遍較高，政府財政充盈；內陸地區則經濟相對落后，居民收入較低，政府財政捉襟見肘。我國雖然是統一稅制國家，但對于不同地區，還是會給予政策傾斜，從而用經濟發達地區來補貼落后地區。這類受到政策傾斜的地區，就叫做“稅收洼地”。要知道，我們國家改革開放，靠的什么去吸引外商投資？低成本??！人力資源便宜，物料便宜，土地便宜，再加上對于外商而言更低的稅率（我國直到2008年以后才對外商采取國民待遇）。那么對于國內的稅收洼地而言，要的就是相同的效果——用稅收優惠政策吸引來自國內發達地區的投資。所以，稅收洼地是一個相對的概念，不是地理上的洼地，而是享受政策層面的相對低稅率優惠政策的地區。由于我國的經濟二元性會長期存在，所以稅收洼地也會長期存在。所以，我們再強調一下：稅收籌劃可不是什么偷漏稅，而是與稅法精神相一致的規劃行為。在稅法規定的范圍內，通過對經營，投資，理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得節稅的稅收利益。正是由于稅收籌劃需要以合法為前提，甚至與避稅都劃清界限，因此稅收籌劃需要具備較高的技術含量，需要以扎實的稅法專業知識、實踐經驗為后盾。隨著我國稅收立法的不斷完善和稅收征管的規范化，傳統的不太規范的“稅務籌劃”將無以為繼或面臨高企的稅務風險，合法、合規的稅務籌劃是企業理性、必然的選擇。結合目前為止所做過的大量案例，我們可以把這種技術從宏觀到微觀劃分為三個層面：

一、是戰略架構層面，企業應該搭建起最優的稅務架構，比如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃；集團內部業務的整合；等等。

二、是商業模式層面，主要在協議安排里面做文章，對涉稅條款進行設計和籌劃，并選擇合適的交易模式。

三、是稅務管理層面，主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策，比如上面所說的適用于稅收洼地的優惠政策，以及行業性的優惠政策，遞延納稅政策的運用等。

實際上，稅務籌劃不光需要技術，還需要在實操中體現“藝術”。這是因為，成功的稅務籌劃不能僅停留在方案層面，那樣的話就成了紙上談兵——能否順利落地，才是問題的關鍵。

結合小編目前為止所做過的大量案例，我們可以把這種技術從宏觀到微觀劃分為三個層面：

一、是戰略架構層面，企業應該搭建起最優的稅務架構，比如集團總部、總公司、母公司、控股公司的安排與籌劃；集團內部業務的整合；等等。

二、是商業模式層面，主要在協議安排里面做文章，對涉稅條款進行設計和籌劃，并選擇合適的交易模式。

三、是稅務管理層面，主要是積極爭取稅收優惠政策以及成本費用的扣除政策，比如上面所說的適用于稅收洼地的優惠政策，以及行業性的優惠政策，遞延納稅政策的運用等。

實際上，稅務籌劃不光需要技術，還需要在實操中體現“藝術”。這是因為，成功的稅務籌劃不能僅停留在方案層面，那樣的話就成了紙上談兵——能否順利落地，才是問題的關鍵。實踐中，許多過激的稅務籌劃方案因缺少合理性，未能獲得稅務機關認可而最終失敗。這種合理性既包括“合理商業目的”，也包括“合理的實際稅負率”。如高利潤房地產項目，土增稅納稅申報額卻很低，這樣就很明顯會引起稅務機關的注意。另外，企業財務數據和納稅信息具有很高的一致性，如果企業納稅申報信息與財務數據信息明顯不匹配，那也時刻面臨著被稅務機關請去喝茶的風險。但何為“合理商業目的”、“合理稅負率”？稅法在這兩方面的界定都非常抽象，更多的依賴于納稅人和稅務征管機關的實際操作，其間也帶有很大的博弈色彩。因此，一個專業的稅收籌劃專家需要洞悉稅務機關所設定的“紅線”（也就是警戒線），在稅收籌劃過程中需要具備豐富的實操經驗。所以我們才說，稅收籌劃也是一門實操的“藝術”?？偨Y一下：稅收籌劃本質上是對于國家再分配過程中，出于方方面面考慮而給予的政策優惠、傾斜進行有效的利用。稅收籌劃需要合法性、合理性為依托，既體現理論設計的技術，也需要結合實踐中的藝術。

小編建議廣大企業經營者，尤其是中小企業經營者盡早改變過去的思路，開始重視起稅收籌劃的重要性。很多高收入人群以及企業股東賦稅壓力較大，盲目的尋找不合理的避稅及逃稅方式，從而遭受法律制裁，是可悲的。珠海潘氏策劃有限公司專業從事為企業提供珠海工商注冊登記服務，珠海財務代理記賬，日常稅務申報，稅收策劃，港澳車牌辦理，房產過戶等相關業務，詳情請來電咨詢或留言。